pon-pt godz 9:00-17:00

71 722 80 15

Kontakt
  • Link4
  • AXA Direct
  • Aviva
  • Liberty Ubezpieczenia
  • Proama
  • PZU
  • Warta

Darowizna samochodu - prawa i obowiązki formalne

Ostatnia aktualizacja: 2013-09-22

Darowizna jest przeniesieniem własności samochodu, podobnie jak sprzedaż, jednak pociąga za sobą inne obowiązki formalne. Darowizna samochodu jest często stosowana podczas przekazania własności najbliższym, gdyż zwalnia ich od płacenia podatku. Jest to jednak bardziej skomplikowana procedura niż tylko uściśnięcie dłoni chrześniakowi z ceremonialnym wręczeniem kluczyków do auta. Co trzeba wiedzieć o darowiźnie samochodu?

Oblicz ubezpieczenie

SAMOCHÓD DOM TURYSTYCZNE ŻYCIE

Kwestię spadków i darowizn reguluje Kodeks Cywilny. Zgodnie z art. 888 § 1 darczyńca przez umowę darowizny zobowiązuje się do bezpłatnego świadczenia na rzecz obdarowanego kosztem swego majątku. W celu przekazania darowizny darczyńca powinien złożyć oświadczenie w formie aktu notarialnego. W sytuacji, gdy umowa darowizny samochodu została zawarta w formie pisemnej z pominięciem notariusza, to również staje się ważna, jeżeli darczyńca wydał samochód obdarowanemu.

Darowizna samochodu

Jak powinna wyglądać umowa darowizny?

Umowa darowizny powinna zawierać następujące elementy składowe:

  1. Określenie terminu i miejsca zawarcia umowy darowizny.
  2. Oznaczenie stron umowy (Darczyńcy i Obdarowanego) z podaniem szczegółowych danych identyfikacyjnych.
  3. Oświadczenie Darczyńcy o posiadaniu pełnego prawa własności przedmiotu darowizny, czyli w naszym przypadku, samochodu.
  4. Określenie danych identyfikacyjnych przedmiotu darowizny: marka i model samochodu, rok produkcji, numer rejestracyjny itd.
  5. Oświadczenie Darczyńcy o braku obciążeń przedmiotu darowizny zobowiązaniami na rzecz osób trzecich oraz o tym, że nie toczy się żadne postępowanie, którego przedmiotem byłby wymieniony pojazd, a także o tym, że nie stanowi on przedmiotu zabezpieczenia.
  6. Oświadczenie Darczyńcy o darowaniu Obdarowanemu wymienionego auta.
  7. Oświadczenie Obdarowanego o przyjęciu darowizny.
  8. Określenie terminu wydania przedmiotu darowizny.
  9. Oświadczenie Darczyńcy o stopniu pokrewieństwa z Obdarowanym i o liczbie dokonanych na jego rzecz darowizn (ma to duże znaczenia przy uiszczaniu podatku od darowizn).
  10. Zobowiązanie Obdarowanego do pokrycia ewentualnych kosztów związanych z umową darowizny.
  11. Podpisy stron umowy: Darczyńcy i Obdarowanego.

Dużo zachodu? Jeżeli sporządzimy umowę darowizny u notariusza, mamy pewność, że będzie wykonana dobrze i niczego w niej nie zabraknie.

Podatek od darowizny

Przejdźmy do punktu, który interesuje wielu najbardziej, a więc podatku od darowizny. Podatek to najmniej przyjemny aspekt przy darowiźnie samochodu. Zgodnie z art. 1 ust. 1 o podatku od spadków i darowizn, podatkowi podlega nabycie tytułem darowizny przez osoby fizyczne własności rzeczy znajdujących się na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub praw majątkowych wykonywanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

Art. 4 niniejszej ustawy zwalnia od podatku nabycie własności przez małżonka, zstępnych (dzieci), wstępnych (rodzice), pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę, jeżeli zgłoszą nabycie własności rzeczy właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego tj. od dnia zawarcia umowy lub od dnia otrzymania samochodu. W sytuacji niezgłoszenia faktu otrzymania darowizny do urzędu skarbowego - nabycie własności rzeczy podlega opodatkowaniu na zasadach określonych dla nabywców zaliczanych do I grupy podatkowej.

Obowiązek zgłoszenia do urzędu skarbowego nie obejmuje następujących przypadków:

  1. Po pierwsze, gdy wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby lub po tej samej osobie w okresie 5 lat, poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy ostatnio nabytych nie przekracza kwoty 9.637 zł (dla I grupy podatkowej).
  2. Po drugie, gdy nabycie następuje na podstawie umowy zawartej w formie aktu notarialnego.

Obowiązek podatkowy pojawia się w sytuacji złożenia przez darczyńcę oświadczenia w formie aktu notarialnego, a gdy zawarcie umowy przebiega bez udziału notariusza, w momencie spełnienia przyrzeczenia, a więc przekazania pojazdu. Opodatkowaniu podlega nabycie przez nabywcę, od jednej osoby, własności rzeczy i praw majątkowych o czystej wartości przekraczającej:

  1. 9.637 zł - jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do I grupy podatkowej;
  2. 7.276 zł - jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do II grupy podatkowej;
  3. 4.902 zł - jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do III grupy podatkowej.

Co oznaczają dane grupy podatkowe?

  1. Do I grupy podatkowej zaliczamy: małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów.
  2. Do II drugiej grupy podatkowej zaliczamy: zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych,
  3. Do III grupy podatkowej zaliczamy innych nabywców.

Stawki podatku od darowizny są następujące:

Kwoty nadwyżki w zł Podatek wynosi
ponad do
1) od nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej
10.278 3 %
10.278 20.556 308 zł 30 gr i 5 % nadwyżki ponad 10.278 zł
20.556 822 zł 20 gr i 7 % nadwyżki ponad 20.556 zł
2) od nabywców zaliczonych do II grupy podatkowej
10.278 7 %
10.278 20.556 719 zł 50 gr i 9 % od nadwyżki ponad 10.278 zł
20.556 1.644 zł 50 gr i 12 % od nadwyżki ponad 20.556 zł
3) od nabywców zaliczonych do III grupy podatkowej
10.278 12 %
10.278 20.556 1.233 zł 40 gr i 16 % od nadwyżki ponad 10.278 zł
20.556 2.877 zł 90 gr i 20 % od nadwyżki ponad 20.556 zł

Także w sytuacji gdy chrześniak naszego Kowalskiego jest jego bratankiem, a więc przynależy do II grupy podatkowej, od samochodu o wartości równej 11 000 zł przyjdzie mu zapłacić podatek spadkowy o wysokości 719 zł 50 gr plus 9% od nadwyżki 10. 278 zł (w przypadku auta Kowalskiego ok. 65zł), co daje w sumie kwotę ok. 780 zł podatku.

Należy też pamiętać, że z chwilą gdy zmienia się właściciel pojazdu, ubezpieczyciel u którego wykupiona jest polisa OC dla danego auta, może dokonać rekalkulacji składki OC. Jeżeli chcemy zmienić ubezpieczenie OC na tańsze, najprościej i najszybciej będzie skorzystać z naszego kalkulatora OC.

Stan prawny dotyczący darowizn i spadków na: luty 2012 r.

Tagi:

Komentarze

2012-08-31 11:20

martyna

Szkoda że tego nie przeczytałam wcześniej, gdy otrzymałam samochód w darowiznie od chrzestnego. Tyle zachodu, że szok.

2012-09-04 18:12

Karol

Artykuł podaje sprzeczne informacje (jest chyba kopią innych z internetu bo tam jest ten sam błąd). Dla przykładu małżonek raz jest zwolniony na podst art. 4 Ustawy a potem opodatkowany, gdyż należy do 1 grupy.

2015-03-03 22:01

ela83.143.100.126

te, czytaj dokładnie!

2012-09-05 09:32

ipolisa.pl

Panie Karolu. Art. 4 zwalnia od podatku nabycie własności przez małżonka, JEŻELI zgłosi nabycie własności rzeczy naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego czyli od dnia zawarcia umowy lub od dnia otrzymania samochodu. Jeżeli tego NIE zrobi w terminie, to podlega opodatkowaniu na zasadach określonych dla nabywców zaliczanych do I grupy podatkowej.

2012-11-03 21:08

zuza

Maż dostał aktem darowizny ciągnik ursus w roku 2001r podpity w urzędzie skarbowym. Dowód rejestracyjny jest na teścia. Mówi że sprzeda go.ma do tego prawo.

2012-12-14 16:09

Kasia

w jaki sposób oblicza się wartość?

2013-01-12 14:27

Asia

Wartość samochodu można obliczyć na darmo przez internet, najlepiej wpisać w wyszukiwarce "wycena samochodu" i parę stron wyskoczy.

2013-01-15 16:38

Wiktor

Tylko w PL takie rzeczy że skarbówka musi ze wszystkiego zdzierać kasę od obywateli?

2013-02-03 15:34

szyna

Witam jeżeli spisałam z dziadkiem umowę darowizny samochodu to czy muszę płacić ten podatek w skarbówce?

2013-02-05 14:57

Greg

Z tekstu wynika, że jeśli w ciągu 6 mies. zgłosisz do urzędu skarbowego darowiznę, a dziadek to bliska rodzina, to nie powinnaś zapłacić podatku. :)

2014-01-11 22:16

Elizabitch

generalnie jest jedna zasada - jeśli zrobisz darowiznę lub sprzedaż u notariusza to zawsze ta inf trafi do skarb ówki i bedą wiedzieć nawet jak sama nie zgłosisz. Jeśli nie będziesz np tego auta używać służbowo do np działalności to skarbówka się nie dowie.

2013-02-05 14:00

Restes

Mam pytanie odnośnie zgaszania darowizny do urzędu, jeżeli wartość samochodu to ok 5000zł a darczyńcą był brat to czy muszę to zgłaszać czy też nie ma takiej konieczności?

2013-03-25 12:21

Michał83

Darowizna od brata w kwocie do 9637zł nie podlega opodatkowaniu, wiec nawet nie trzeba jej zgłaszać. Inna kwestia to potwierdzenie ze skarbówki o uregulowanej kwestii podatkowej - bez tego wydział komunikacji nie przerejestruje auta na ciebie. Więc o ile ze względu na podatek nie trzeba zgłaszać, to ze względu na rejestrację poszedłbym do US po kwitek, że nie trzeba płacić podatku.

2014-12-27 19:18

andrzej

Wydzial komunikacji nie jest upoważniony do kontroli uregulowania kwesti podatkowych. Nic ich to nie obchodzi i przy rejestracji samochodu nie trzeba zadnych potwierdzen z urzedu skarbowego.

2013-02-05 14:47

Greg

@Restes. Z powyższego tekstu wynika że rodzeństwo jeśli nie zgłosi w ciągu 6 miesięcy darowizny do urzędu, to podlega opodatkowaniu według I grupy podatkowej. Czyli zgłaszać nie musisz, ale za to zapłacisz podatek. Jeśli auta warte jest 5 tys. a podatek dla grupy pierwszej w tym przedziale wartości auta to 3 proc. czyli podatek jakieś 150 zł. Oceń sam czy lepiej załatwiać po urzędach czy rozliczać podatek? Ja bym wolał zostać z kasą :)

2014-02-18 13:39

dociekliwy

http://www.epodatnik.pl/kalkulatory/kalkulatory/kalkulator_spadek_darowizna.php Super kalkulator podatku od spadków i darowizn. W gr.I od wartego 5000zł samochodu nic się nie zapłaci, bo do kwoty 9637zł w tej grupie jest to 0zł. Wspomniane 3% należy doliczyć dopiero dla kwoty w przedziale 9637zł - 10.278zł. Czyż nie?

2013-03-25 12:23

Michał83

Głupoty piszesz. Podatek w I grupie podatkowej jest dla darowizn powyżej 9637zł. Auto jest za 5000zł, więc nie ma podatku. Gdyby auto było za 10 tys. to wtedy byłby podatek, od którego byłoby zwolnienie pod warunkiem zgłoszenia w ciągu 6 miesięcy.

2013-02-17 23:32

moto-loto

Witam mam trochę podobny problem, otóż ojciec podarował mi motorower pod koniec września 2012, spisaliśmy umowę darowizny i na początku października pojechaliśmy przenieść ubezpieczenie OC na mnie. Tam pani z okienka przyjęła umowę, podbiła jakąś pieczątkę i przeniesiono OC na mnie. Niedługo planuję sprzedać motorower ale wyczytałem coś o podatku 19% jeśli sprzedam go przed upływem 6 miesięcy od (i tu też pytanie do was) dnia umowy, czy też może od dnia zarejestrowania go na mnie? Dodam że od dnia spisania umowy nie byłem w wydziale komunikacji i motorower nadal jest zarejestrowany na ojca. Pozdrawiam

2013-02-20 12:15

fistaszek

@moto-loto, no ale jeśli OC przeszło na ciebie to chyba zostałeś współwłaścicielem i na ciebie też jest zarejestrowany motorower? Mnie się wydaje że z chwilą zakupu, powinieneś motorower zarejestrować na siebie i wtedy nie ma problemu, po pół roku sprzedajesz. A tak to lepiej idź do wydziału komunikacji i go zarejestruj na siebie i zapytaj co z tą sprzedażą.

2013-03-15 19:34

maria

otrzymam od córki zamieszkałej w Niemczech samochód w formie darowizny-czy musze płacic podatek w skarbówce?

2013-04-10 14:18

Marcin

Szanona Pani Redaktor! 1. Czy przeniesienie własności samochodu na małżeństwo (wspólność) skutkuje PCC w 50% wysokości? 2. Czy można dokonać ww. darowizny w jednym akcie prawnym? Uprzejmie proszę o odpowiedź.

2013-04-10 15:05

Ipolisa.pl

Panie Marcinie. Wiele zależy od stopnia powinowactwa darczyńcy z osobami otrzymującymi darowiznę oraz wartości samochodu. Artykuł powstał po jednorazowej konsultacji z prawnikiem, dlatego przy bardziej szczegółowych pytaniach, na które nie znalazł Pan odpowiedzi w tekście, polecałabym skierować pytanie do prawnika lub specjalisty w zakresie podatków. Pozdrawiam, Joanna Kubica

2013-07-02 18:10

ola

witam, mam pyt kupilam samochod i bylam juz wczesniej go zarejesterowac i dostalam dowod tymczasowy na samochod i moje pyt brzmi czy moge napisac na ojca darowizna zeby miec jego znizki na pzu ?

2013-07-23 22:21

Antonina

Witam, Od okołu dwóch lat użytkuje samochód mojego taty. Teoretycznie samochód jest mój ale zarejestrowany na niego. Czy abym stała się jego właścicielem konieczna jest umowa darowizny czy sam fakt przekazania samochodu jest wystarczający (ustna umowa). Jakich dopełnić formalności? i jaki ewentualnie trzeba będzie zapłacić podatek jeśli wartość samochodu przekracza 10 tyś. Jeśli auto jest zarejestrowane na tatę w przypadku darowizny musi zostać przerejestrowane?

2013-08-09 23:17

Ralf

Witam, czy na umowie darowizny musi pojawić się wartość (cena ) np. auta ? Czy wystarczy dokładny opis przedmiotu, rocznika, modelu, typu itd. ?

2013-11-19 21:48

malutki11@wp.pl

Witam Serdecznie! Dordzy Panstwo nie za bardzo rozumiem tej tabelki z tymi kwotami darowizny. Jezeli naleze do grupy 3 bo nie jestem spokrewniony z wlascicielem pojazdu lecz tylko wspolwlascicielem i ta osoba chciala sie zrzec w ramach darowizny swojej czesci auta na moja korzysc. Czy ktos jest w stanie obliczyc ile wynosi podatek od darowizny 3grupy jezeli wartosc rynkowa pojazdu wynosi 15 000 -20 000zł ????Prosze o pomoc napiszcie jak to sie liczy?

2014-01-11 22:29

good luck

wg moich obliczeń przy założeniu ceny 20 tys. zapłaciłbyś podatek 2.788,92 zł tj. 9.722(20.000-10278) x 16% = 1.555.52 + 1.233,40 i masz 2.788,92 zł

2013-12-04 17:12

Dawid

Dzień Dobry. Mam 23Lata i mam od stycznia tego roku prawo jazdy. 24Listopada kupiłem od znajomego samochod . Ale chciałem na starsza osobe i mi obcą ale ze znizkami przepisac te auto. Tylko ze ta osoba ma komornika i nie mogę isc tego zgłosic do urzędu skarbowego bo mi zabiorą auto. CO MAM ZROBIĆ ?? Dzięki.

2014-01-11 22:23

t-rex

przede wszystkim nie podpisuj jakiejkolwiek umowy z osobą, która ma długi, czy ma komornika. Jesteś młody i dlatego zapamiętaj tą zasadę, choćby to była twoja rodzona matka.

2014-10-09 17:32

ska

czy majac umowe darowizny z rodzicem, musza obydwie strony zglosic sie do US?

2015-02-16 08:55

tymoteusz77.253.2.183

a kto przejął obowiązki podatkowe (zgodnie z umową darowizny)? obdarowany czy darujący? ten wtedy zgłasza do US